7月5日，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會、公安部、財政部、中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、國務(wù)院國資委《關(guān)于進一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》（以下簡稱《意見》），從打擊和遏制重點領(lǐng)域財務(wù)造假、優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機制、加大全方位立體化追責(zé)力度、加強部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同、常態(tài)化長效化防治財務(wù)造假等5個方面提出17項具體舉措，大力提升對資本市場財務(wù)造假的打擊和防范力度，強化懲防并舉、標(biāo)本兼治。

財務(wù)造假損害投資權(quán)益

財務(wù)造假毀壞資本市場誠信基礎(chǔ)，嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益。近年來，有關(guān)部門持續(xù)改進監(jiān)管執(zhí)法工作，一批重大典型案件得到及時懲處。

數(shù)據(jù)顯示，2021年至2023年，證監(jiān)會共辦理上市公司信息披露違法案件397件起，其中造假案件203起。2021年以來向公安機關(guān)移送上市公司、債券發(fā)行人等主體涉財務(wù)造假、資金占用、違規(guī)擔(dān)保等犯罪案件150余起。

證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，《意見》的出臺，反映出當(dāng)前打擊和防范財務(wù)造假所面臨的新形勢和新問題。例如，財務(wù)造假的隱蔽性、復(fù)雜性顯著增加，加大了發(fā)現(xiàn)和查處難度。特別是近期查處的不少案件中，第三方配合造假問題顯現(xiàn)并引發(fā)市場高度關(guān)注。

就整體而言，上市公司群體是我國企業(yè)的優(yōu)秀代表，造假公司是少數(shù)。但少數(shù)公司財務(wù)造假對市場信心的影響很大，對投資者利益損害很重，亟須各部門、各地區(qū)多管齊下形成合力，重拳整肅、堅決遏制。同時，也要打防并舉、標(biāo)本兼治，深化公司治理，壓實中介機構(gòu)責(zé)任，增加基礎(chǔ)制度供給，從源頭防范造假發(fā)生。

“三位一體”立體化追責(zé)

從《意見》具體內(nèi)容來看，加大全方位立體化追責(zé)力度是其中的重要內(nèi)容。包括強化行政追責(zé)威懾力，調(diào)整財務(wù)造假行政處罰標(biāo)準(zhǔn)，大幅提高違法成本。推動加大刑事追責(zé)力度，深挖上市公司董事、高級管理人員挪用資金、職務(wù)侵占、背信損害上市公司利益等違法犯罪線索。推動完善民事追責(zé)支持機制，統(tǒng)籌運用先行賠付、支持訴訟、代位訴訟、行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾等一系列投資者賠償救濟制度機制，進一步提高違法成本。

近日，證監(jiān)會就嚴(yán)肅查處了5起上市公司財務(wù)造假等信息披露違法案件，并作出行政處罰、事先告知。一是對江蘇舜天、ST特信、＊ST中利等3家公司出具行政處罰決定書，累計罰款6830萬元，并對6名主要責(zé)任人實施證券市場禁入措施；二是對易事特、凱撒同盛兩家公司出具行政處罰事先告知書，擬合計罰款5270萬元，擬對1名主要責(zé)任人實施證券市場禁入措施。

證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示，將積極推動構(gòu)建行政執(zhí)法、民事追責(zé)、刑事打擊“三位一體”的立體化追責(zé)體系。在立法層面上，推動修訂證券法，對違規(guī)信披公司和責(zé)任人的罰款上限由60萬元、30萬元大幅提升至1000萬元、500萬元，對欺詐發(fā)行的罰款上限由募集資金的5%提高到1倍；刑法修正案（十一）將違規(guī)披露的刑期上限由3年提高至10年；中介機構(gòu)及從業(yè)人員出具虛假證明文件最高可判10年有期徒刑。

合力打造常態(tài)化監(jiān)管

目前，證監(jiān)會已經(jīng)制定了貫徹落實《意見》的細(xì)化工作方案。下一步，將積極會同國資監(jiān)督管理機構(gòu)、金融監(jiān)管部門、有關(guān)企業(yè)主管部門、公安機關(guān)、地方政府等，進一步增強責(zé)任意識，密切協(xié)作形成合力，推動《意見》各項任務(wù)、要求落地見效。

記者留意到，在合力保障方面，有關(guān)部門此前已經(jīng)有所行動。6月28日，國家金融監(jiān)督管理總局、中國人民銀行、中國證監(jiān)會發(fā)布關(guān)于金融消費者權(quán)益保護相關(guān)工作安排的公告，3部門通過建立金融消費者權(quán)益保護工作協(xié)調(diào)機制，加強信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)作。

本次出臺的《意見》還強調(diào)，通過增強公司治理內(nèi)生約束、壓實中介機構(gòu)“看門人”責(zé)任、完善財務(wù)信息相關(guān)制度、加強聯(lián)合懲戒與社會監(jiān)督等舉措常態(tài)化長效化防治財務(wù)造假。加強組織實施、輿論引導(dǎo)和風(fēng)險防控，有效統(tǒng)籌打擊財務(wù)造假與風(fēng)險防范化解工作，維護資本市場穩(wěn)定運行，助力經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。