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北京公安機關(guān)在打擊侵害企業(yè)合法權(quán)益的各類經(jīng)濟犯罪時發(fā)現(xiàn)，由于風(fēng)控意識薄弱、合規(guī)管理缺失，部分企業(yè)內(nèi)部易滋生職務(wù)侵占、挪用資金、商業(yè)賄賂等犯罪，企業(yè)內(nèi)部管理漏洞往往為員工實施職務(wù)侵占提供了“便利”條件。

近日，北京市公安局朝陽公安分局經(jīng)偵支隊破獲一起酒店員工利用公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)漏洞，監(jiān)守自盜侵占企業(yè)財產(chǎn)案件。某連鎖酒店推出員工線上銷售獎勵制度，店內(nèi)員工可依據(jù)線上銷售“酒店房券”業(yè)績獲取銷售提成。同時，該酒店設(shè)置多個系統(tǒng)管理賬號，用以測試“酒店房券”的購買、提成計算及退訂退款等操作流程。涉案嫌疑人張某在發(fā)現(xiàn)銷售系統(tǒng)存在漏洞后，并未向公司匯報，而是利用自己具有操作系統(tǒng)管理賬號的權(quán)限，通過操作多個管理賬號侵占公司財產(chǎn)累計達900余萬元。

北京市公安局經(jīng)偵總隊法制處副處長亓偉告訴《工人日報》記者，公安機關(guān)在打擊侵害企業(yè)合法權(quán)益的各類經(jīng)濟犯罪時發(fā)現(xiàn)，由于風(fēng)控意識薄弱、合規(guī)管理缺失，部分企業(yè)內(nèi)部易滋生職務(wù)侵占、挪用資金、商業(yè)賄賂等犯罪。

“我們在辦案過程中發(fā)現(xiàn)，職務(wù)侵占犯罪大多是個別員工利用企業(yè)管理漏洞進行非法侵占，有些犯罪數(shù)額甚至達到幾百萬元。如果企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)，填補管理漏洞，還能挽回損失?！北本┦泄簿纸?jīng)偵總隊二大隊副大隊長朱益夏說。

什么是職務(wù)侵占犯罪？企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何防范該類犯罪？員工個人如果涉嫌職務(wù)侵占將承擔(dān)什么法律后果？記者對此進行了采訪。

企業(yè)管理漏洞成犯罪“便利”條件

我國刑法第二百七十一條規(guī)定，職務(wù)侵占罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。

在分析上述張某案時，北京市京都律師事務(wù)所高級合伙人、最高人民檢察院“控告申訴檢察專家咨詢庫”特聘專家律師王馨仝告訴記者，正是因為該酒店在法務(wù)和財務(wù)方面管理失控，才導(dǎo)致員工能夠長時間操作管理賬號，非法侵占公司財產(chǎn)高達900余萬元。

記者采訪發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部管理漏洞往往為員工實施職務(wù)侵占提供了“便利”條件。

近日，北京市公安局西城分局接到報案稱，一家機構(gòu)的員工魯某涉嫌非法侵占公司財物。原來，魯某成立了關(guān)聯(lián)公司，利用職務(wù)便利將本應(yīng)直接向該機構(gòu)支付的服務(wù)費全部支付給關(guān)聯(lián)公司，悄然扣除一部分費用后，再將剩余部分交給該機構(gòu)。后因客戶不滿意服務(wù)質(zhì)量要求退費，直接與該機構(gòu)聯(lián)系，該機構(gòu)才發(fā)現(xiàn)合同簽署方實際上是魯某控制的關(guān)聯(lián)公司。

“在這個案件中，客戶簽訂服務(wù)協(xié)議，本應(yīng)經(jīng)法務(wù)審核，每份合同簽署后機構(gòu)應(yīng)有備份，合同流和現(xiàn)金流應(yīng)當(dāng)一致，財務(wù)應(yīng)當(dāng)確保每筆資金、合同中的支付主體和金額均一致。”王馨仝說。

在另一起案件中，北京市公安局通州公安分局經(jīng)偵支隊調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某科技公司員工李某根據(jù)公司安排在某啤酒品牌開展宣傳活動時，為其制作、運維貼在啤酒包裝上的二維碼，用戶在掃碼后可獲得1元至2元不等的現(xiàn)金獎勵。因李某具有在系統(tǒng)修改二維碼及獎金數(shù)額的權(quán)限，其操控數(shù)十名親友進行微信掃碼，每次領(lǐng)取獎金幾千元不等，2022年11月以來，共侵占公司用于活動的獎金600余萬元。

涉案員工受利益驅(qū)使心存僥幸

“以上案例都是近年來比較常見的新形式犯罪，由于一些中小企業(yè)主對現(xiàn)代化企業(yè)管理不熟悉，信息系統(tǒng)存在漏洞，而個別員工利用工作便利，越權(quán)使用信息系統(tǒng)、篡改數(shù)據(jù)，導(dǎo)致犯罪的發(fā)生?！敝煲嫦姆治稣f。

王馨仝也認為，職務(wù)侵占容易發(fā)生在粗放型管理、財務(wù)管理不規(guī)范、缺乏內(nèi)部審核和法務(wù)監(jiān)管的企業(yè)中，有一定獨立管理權(quán)限的員工在缺乏監(jiān)管的情況下容易發(fā)生職務(wù)侵占的情況。

企業(yè)內(nèi)部管理怎么補足漏洞，防止職務(wù)侵占的風(fēng)險？中國社科院法學(xué)所社會法室副主任王天玉建議，企業(yè)應(yīng)定期更新和完善企業(yè)內(nèi)部管理流程，形成部門之間的銜接配合和互相監(jiān)督制衡。同時，通過引入常規(guī)性的審計制度完善監(jiān)督機制。此外，企業(yè)還可以通過聘用律師或?qū)I(yè)審計人員對經(jīng)營進行合規(guī)把控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。

王馨仝建議，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化計算機信息系統(tǒng)安全保障、數(shù)據(jù)合規(guī)、法務(wù)和財務(wù)監(jiān)管措施，提高員工守法意識，及時糾正其不當(dāng)及違法行為，營造規(guī)范管理的企業(yè)文化。

“大部分涉案員工在案發(fā)后都能認罪認罰，積極退賠，后悔當(dāng)初受利益驅(qū)使，存在一定的僥幸心理，最后走上違法犯罪的道路。”朱益夏說。

刑法第二百七十一條規(guī)定，根據(jù)侵占財物數(shù)額的不同，刑罰包括3年以下有期徒刑或拘役、3年以上10年以下有期徒刑、10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金。

“被判定職務(wù)侵占罪后，不僅要承擔(dān)法律后果，還會對個人信用和社會聲譽造成負面影響，對未來就業(yè)及生活產(chǎn)生不利影響?！蓖踯百谡f。

外部監(jiān)管協(xié)同發(fā)力筑牢“防火墻”

“預(yù)防職務(wù)侵占罪的發(fā)生，除了企業(yè)提高自身管理水平以外，還應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮相關(guān)行政部門的監(jiān)督管理職責(zé)?！蓖跆煊裾J為，比如，在企業(yè)集中的產(chǎn)業(yè)園開展培訓(xùn)，對企業(yè)員工進行普法宣傳；或者通過“法治體檢”進企業(yè)等活動為企業(yè)上門提供法治服務(wù)，幫助企業(yè)堵住管理漏洞。還可以發(fā)揮司法大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，提示企業(yè)在相關(guān)領(lǐng)域進行風(fēng)險防范。

為了保障民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，公安機關(guān)始終聚焦涉企經(jīng)濟犯罪風(fēng)險防范，對侵害企業(yè)合法權(quán)益的各類經(jīng)濟犯罪進行嚴厲打擊。

亓偉告訴記者：“我們一方面與市場監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會信息互通、合作共建，另一方面向科創(chuàng)型中小企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、金融證券等多種不同類型行業(yè)企業(yè)發(fā)送經(jīng)偵提示函，助力企業(yè)及時修復(fù)薄弱環(huán)節(jié)、管理漏洞。”

亓偉透露，針對一些中小企業(yè)自身監(jiān)管有難點的現(xiàn)實困難，北京市公安局經(jīng)偵總隊會同市工商聯(lián)建立了警企服務(wù)機制，依托固定站點定期進行警企懇談、日常走訪、政策傳達和普法培訓(xùn)等護企優(yōu)商工作，對企業(yè)關(guān)切問題當(dāng)面答疑解惑。

“案件辦得再好，不如不發(fā)生。”亓偉說，他們常態(tài)化開展護企優(yōu)商宣傳，向企業(yè)普及常見涉企經(jīng)濟犯罪相關(guān)法律法規(guī)；先后前往多家頭部企業(yè)上門授課，結(jié)合具體案例揭示涉企犯罪行為常見表現(xiàn)形式，預(yù)防職務(wù)侵占等涉企經(jīng)濟犯罪的發(fā)生。